La parte impositiva de abrir y administrar una sociedad es, sin lugar a dudas, la más complicada o incluso la que más asusta. Pero, no todo tiene por qué ser negativo, y es que existen beneficios fiscales para nuevas sociedades en España. Si deseas descubrir cuáles son, sigue leyendo porque te los iremos explicando a lo largo del post.
Ventajas de crear una sociedad en España
Para comenzar con este post, veamos las ventajas que formalizar un negocio legalmente como sociedad te traerá a nivel general:
- Tipo del 15% en los dos primeros años para sociedades de nueva creación.
- Acceso a beneficios por inversiones en I+D+i, creación de empleo y sostenibilidad.
- Mayor acceso a créditos y ayudas públicas para sociedades frente a autónomos.
- Posibilidad de reducir la base imponible al invertir en activos tecnológicos o sostenibles.
- Incentivos tributarios y programas de apoyo para la globalización.
- Mayor confianza de clientes, proveedores y socios potenciales al operar como sociedad.
Tipos de sociedades en España
En España, existen diversos tipos de sociedades:
- Sociedad limitada (SL): Es el tipo más utilizado por pequeños y medianos empresarios. Ofrece responsabilidad limitada al capital aportado y un procedimiento de constitución relativamente sencillo.
- Sociedad anónima (SA): Es perfecta si buscas realizar grandes inversiones o salir a bolsa, pero te exige un capital social mínimo más alto y una administración más estructurada.
- Sociedad limitada nueva empresa (SLNE): Diseñada para facilitar la creación de pequeñas empresas con un capital mínimo inicial y trámites más simplificados.
- Empresas emergentes (startups): Aunque no son un tipo de sociedad específica, las startups pueden constituirse como SL o SA y beneficiarse de incentivos fiscales especiales bajo la Ley de Startups.
Beneficios fiscales específicos
El impuesto sobre sociedades en España incluye deducciones diseñadas para fomentar actividades que impulsen la economía y la innovación. Es decir, las deducciones no solo reducen la carga fiscal, sino que también incentivan prácticas empresariales estratégicas.
Deducciones según actividades
- Investigación, desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i): Descuentos de hasta el 50% en los costos asociados con actividades de investigación y desarrollo y hasta un 12% en actividades de innovación tecnológica.
- Producciones cinematográficas y culturales: Las deducciones oscilan entre el 20% y el 30%, dependiendo de si se trata de producciones nacionales o internacionales.
- Creación de empleo: Las empresas que contraten trabajadores con discapacidad o que promuevan empleo para jóvenes y colectivos en riesgo de exclusión social pueden beneficiarse de deducciones específicas, como 9.000 € por empleado contratado.
- Inversiones medioambientales: Las inversiones destinadas a reducir el impacto ambiental, como la adopción de energías renovables o tecnologías sostenibles, también permiten obtener beneficios fiscales.
Incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión
Las empresas consideradas de reducida dimensión (ERD), aquellas con una facturación inferior a 10 millones de euros, tienen un trato fiscal muy favorable para fomentar su crecimiento y sostenibilidad.
Reserva de nivelación de bases imponibles
Uno de los principales incentivos es la reserva de nivelación, que permite disminuir hasta un 10% de la base imponible del impuesto de sociedades. Está elaborada para que las empresas logren compensar pérdidas futuras y alcanzar estabilidad. Ahora bien, la empresa debe mantener la reserva dentro del patrimonio neto durante al menos cinco años.
Mayor plazo para la compensación de bases imponibles negativas
Las ERD disponen de más tiempo para compensar pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, para permitirles equilibrar resultados y mantener su estabilidad financiera.
Facilidades para el pago a plazos del impuesto de sociedades.
Estas empresas pueden optar por realizar pagos fraccionados en condiciones más favorables, ajustando sus obligaciones tributarias a su flujo de caja.
Clasificaciones de beneficios fiscales
Los beneficios fiscales no son los mismos en toda España ni para todas las sociedades, sino que varían por región o naturaleza empresarial.
Beneficios fiscales por región
Régimen fiscal especial de las Illes Balears
El régimen especial para las Illes Balears busca compensar la insularidad y fomentar el desarrollo económico local mediante:
- Reserva para inversiones: Las empresas pueden destinar parte de sus beneficios a inversiones en activos fijos materiales en las islas.
- Deducciones por transporte: Se implementan incentivos fiscales relacionados con el transporte de bienes y personas.
- Incentivos para actividades turísticas y sostenibles: Se promueve la inversión en iniciativas vinculadas al turismo sostenible.
Beneficios fiscales en Canarias
El REF o Régimen Económico y Fiscal de Canarias es de los más favorables:
- Zona Especial Canaria (ZEC): Tipo reducido del impuesto sobre sociedades del 4%, frente al 25% general. Aplicable a empresas que realicen actividades económicas específicas y creen empleo en la región.
- Reserva para Inversiones en Canarias (RIC): Es posible reducir hasta un 90% de los beneficios no distribuidos de la base gravable, con la condición de que se destinen a inversiones en activos fijos o para crear puestos de trabajo.
- Impuestos indirectos: En Canarias, no se aplica el IVA, sino el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), con tipos más bajos, como el 7% general y el 0% en bienes básicos.
Beneficios fiscales por tipo de sociedad
Beneficios fiscales de crear una SL en España
- Flexibilidad en la retribución a empleados: A través de stock options u otras formas de remuneración en especie, las SL pueden optimizar su fiscalidad.
- Amortización acelerada: Las SL que inviertan en activos tecnológicos, vehículos sostenibles o proyectos de digitalización se podrán beneficiar de una amortización rápida.
- Reserva de nivelación y capitalización: Estas reservas le permiten a las SL reducir la base imponible y generar fondos para futuras necesidades.
Beneficios fiscales de crear una SA en España
- Deducción por doble imposición internacional: Las sociedades anónimas que funcionan en el exterior pueden evitar tributar dos veces por los mismos ingresos.
- Reinversión de beneficios extraordinarios: Hay posibilidad de acceder a exenciones fiscales si reinvierten beneficios obtenidos de operaciones extraordinarias en activos productivos.
Tips para maximizar beneficios fiscales
Conocer cuáles son los beneficios disponibles es el primer paso para hacer uso de ellos y maximizar ganancias. Lo siguiente que debes saber respecto a esto son los tips que te dejamos a continuación.
Formas de optimizar los beneficios fiscales de tu empresa
Como te explicamos, la optimización fiscal no solo depende de los beneficios que otorgan las leyes, sino también de una adecuada planificación estratégica.
Manejo eficiente de deudas deducibles y libertad de amortización
- Identifica los costos financieros que sean deducibles.
- Evita sobreendeudarte en actividades que no generan retornos fiscales claros.
- Aprovecha la libertad de amortización para bienes de inversión que promuevan la sostenibilidad o la digitalización.
- Programa tus inversiones de manera que maximicen las deducciones fiscales permitidas, como las relacionadas con I+D+i o energías renovables.
- Implementa herramientas tecnológicas para controlar y registrar gastos deducibles, garantizando el cumplimiento fiscal.
Monitorización continua de normativas fiscales
- Mantente actualizado con los cambios legislativos en deducciones, tipos impositivos y beneficios aplicables en tu sector.
- Considera contratar asesoría fiscal para evitar errores que puedan generar sanciones.
Leyes y actualizaciones recientes en beneficios fiscales
Novedades fiscales del impuesto sobre sociedades
Cada año, las modificaciones en la legislación fiscal ofrecen nuevas oportunidades para las compañías. Las recientes actualizaciones han abarcado iniciativas orientadas a respaldar a las pymes y a las startups.
Cambios en la tributación y novedades para pymes
- Desde 2023, las pymes que facturan menos de 1 millón de euros pagan un 23% en lugar del 25% que es la norma general.
- Se permite la amortización al doble de la velocidad para vehículos eléctricos o híbridos adquiridos entre 2023 y 2025.
- Se fija una tasa impositiva mínima del 15% para prevenir la elusión fiscal en corporaciones multinacionales y grandes compañías.
- Las empresas de nueva creación pueden diferir el pago del impuesto sobre sociedades durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva.
Casos prácticos de aplicación de beneficios fiscales
Está claro que las deducciones más atractivas para personas físicas y jurídicas son las relacionadas con la inversión en empresas de reciente creación. Para que la puedas entender un poco mejor, te explicamos de forma práctica cómo se da la aplicación de beneficios.
Procedimiento para acceder a la deducción
- Elegir una empresa: La empresa debe ser una sociedad mercantil que no cotice en bolsa, ejercer una actividad económica real, con medios personales y materiales adecuados y no puede superar los 400.000 € de fondos propios en el inicio del periodo impositivo.
- Realizar la inversión: La adquisición de acciones o participaciones debe efectuarse en el momento de constitución de la empresa o en los cinco años siguientes.
- Calcular la deducción: La deducción es del 50% sobre la inversión realizada, con un límite de base máxima de 100.000 € por ejercicio. Por ejemplo, si aportas 80.000 €, podrás deducir 40.000 € en tu cuota del IRPF.
- Documentación necesaria: Certificado emitido por la sociedad que acredite la inversión realizada y el cumplimiento de los requisitos, justificantes de la adquisición de las participaciones y de su permanencia en el patrimonio.
- Aplicación en la declaración fiscal: Incluir la deducción en la correspondiente declaración del IRPF, especificando el importe y los datos de la inversión.
Importancia de cumplir con los procedimientos y requisitos para prevenir problemas con Hacienda.
Cumplir con los procedimientos y requisitos establecidos para acceder a beneficios fiscales es necesario para evitar problemas legales y sanciones económicas. La administración tributaria (Hacienda) realiza controles muy estrictos para garantizar que empresas y personas físicas cumplan con sus obligaciones fiscales. ¿Qué podría pasar en caso de error o mala administración? Algunos ejemplos son:
- Presentar información incompleta o incorrecta deriva en sanciones económicas que oscilan desde recargos del 5% al 20% sobre el importe no declarado.
- El incumplimiento de la permanencia mínima de una inversión puede resultar en la pérdida de deducciones previamente aplicadas.
Reflexiones finales y sugerencias para obtener beneficios fiscales
Ya cuentas con un panorama bastante claro de los beneficios fiscales para nuevas sociedades, como acceder a ellos y cuáles son las posibles consecuencias negativas ante Hacienda. Como consideraciones y recomendaciones finales te recomendamos que:
- Crea un plan anual que contemple las deducciones y bonificaciones disponibles, anticipándose a cambios legislativos o situaciones económicas.
- Implementa herramientas de gestión fiscal y contable para garantizar el registro preciso de gastos deducibles y facturas, así reducirás errores y aumentarás la eficiencia.
- Mantente informado sobre las novedades fiscales que se publiquen en los Presupuestos Generales del Estado o en leyes específicas, como la Ley de Startups.
- Presenta las declaraciones fiscales en tiempo y forma.
- Recibe orientación de asesores especializados en fiscalidad empresarial para garantizar que tienes una gestión adecuada y, claro está, aprovecha al máximo los incentivos disponibles.
Conclusiones
En conclusión, maximizar los beneficios fiscales requiere tener un conocimiento claro de las normativas vigentes, para poder realizar una planificación adecuada y lograr cumplir de forma rigurosa los procedimientos. En última instancia, aprovechar todas estas oportunidades solo fortalecerá la sostenibilidad financiera de la empresa, al mismo tiempo que contribuye al desarrollo económico y social de España.
